Aportaciones voluntarias al retiro: cuánto puedes deducir
El único rubro que te deja deducir un porcentaje de tu ingreso sin compartir espacio con los demás. Tope: 10 % del ingreso acumulable o 5 UMA, el menor.
Cómo se obtuvo este resultado
Las aportaciones voluntarias y las complementarias de retiro tienen una ventaja que ninguna otra deducción tiene: su tope es un porcentaje de tu ingreso, no una cantidad fija. Y como están en la lista de excepciones del artículo 151, tampoco consumen el límite global de 5 UMA o 15 %. Se suman aparte.
La cuenta, en una línea
Con un ingreso de 500,000 pesos, el 10 % son 50,000 y las 5 UMA de 2025 son 206,367.60: manda el 10 %. Con un ingreso de 3 millones, el 10 % son 300,000 y las 5 UMA siguen siendo 206,367.60: ahí manda el tope en pesos. El punto en el que se cruzan está en 2,063,676 pesos de ingreso anual para 2025 y en 2,139,732 para 2026.
Por qué conviene aunque no lo parezca
Si tu tasa marginal es 30 %, cada 10,000 pesos que aportas te ahorran 3,000 de ISR. La aportación no es un gasto: el dinero sigue siendo tuyo, en una cuenta a tu nombre, con reglas de retiro. Es el único caso de la declaración en el que deduces y además te quedas con el dinero.
La condición es que el contrato diga expresamente que es un plan de retiro, con los efectos fiscales de las aportaciones, de los rendimientos y del retiro. Un seguro de vida con componente de inversión no califica, aunque el agente lo venda como «plan de retiro».
Diferencia con las cuentas de ahorro especiales: esas tienen un tope fijo de 152,000 pesos al año, sin importar cuánto ganes. Las aportaciones al retiro siguen el porcentaje de tu ingreso. Si ganas bien, el retiro te da más espacio; si ganas poco, la cuenta de ahorro puede ser más generosa.
Cómo aparece en la declaración
La institución emite en febrero una constancia anual con el total aportado, y esa constancia es la que el SAT precarga. Si aportaste en dos instituciones, se suman y el tope se aplica al total, no a cada una. Es un detalle donde suele haber sorpresas: dos planes con 40,000 cada uno no te dan 80,000 deducibles si tu tope es 50,000.
Si retiras antes de tiempo
El beneficio se difiere, no se regala. Si retiras el dinero antes de cumplir los requisitos del plan, la institución retiene el impuesto correspondiente y puedes perder el beneficio de las aportaciones que dedujiste. Antes de aportar, revisa las condiciones de retiro: es la parte del contrato que nadie lee.
Datos oficiales que usa este cálculo
| Concepto | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Porcentaje del ingreso | 10 % | SAT, Deducciones personales → Aportaciones complementarias Sobre el ingreso anual acumulable |
| Tope alterno | 5 UMA anuales | LISR art. 151; SAT deducciones personales 206,367.60 en 2025 y 213,973.20 en 2026 |
| Punto de cruce 2025 | 2,063,676.00 | Cálculo propio Arriba de ahí manda el tope en pesos |
| ¿Entra al límite global? | No | SAT, preguntas frecuentes 2025, p. 30 Es una de las cinco excepciones |
| Comprobante | Constancia anual de febrero | SAT, Deducciones personales La que precarga el sistema |
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir aportaciones a un PPR y a una afore voluntaria?
Sí, se suman, y el tope se aplica al total. No tienes un tope por cada plan.
¿El tope cambia si tengo dos trabajos?
No. El tope depende de tu ingreso anual acumulable total, no del número de patrones.
¿Las aportaciones del patrón cuentan?
Las aportaciones de retiro que hace el patrón como prestación no son deducciones personales tuyas; solo las que salen de tu bolsillo.
¿Qué pasa si aporto más del tope?
El excedente no se puede deducir en el año ni se arrastra. Puedes aportar más, pero esa parte no reduce tu ISR.
Última revisión: 6 de noviembre de 2026. Si encuentras un dato que no cuadra con la fuente oficial, dínoslo y lo corregimos con la fecha del cambio.