Depósitos en cuentas de ahorro especiales
Un tope fijo en pesos, igual para todos, y una condición que casi nadie cumple: la cuenta tiene que estar etiquetada como especial para el ahorro desde el contrato.
Cómo se obtuvo este resultado
Este rubro tiene la virtud de la simplicidad: 152,000 pesos al año, punto. No depende de tu ingreso, no se calcula como porcentaje y no compite con el límite global del artículo 151. Es una de las cinco excepciones.
Cómo funciona
Abres una cuenta etiquetada como «personal especial para el ahorro» —los bancos las ofrecen con nombres comerciales distintos, pero el contrato debe decir que es para el ahorro— depositas durante el año, y el total depositado se resta de tu base gravable hasta el tope. Los rendimientos que genera la cuenta no cuentan para el tope, pero sí forman parte de tus ingresos por intereses y se declaran aparte.
La trampa del contrato: una cuenta de ahorro normal, una cuenta de nómina o un pagaré no califican. Tiene que ser una cuenta abierta con ese propósito y el contrato debe identificarla así. Si el banco te la abrió como cuenta de ahorro común, no hay deducción, aunque hayas depositado 152,000 pesos.
Cuándo conviene frente al retiro
El tope del retiro es 10 % de tu ingreso o 5 UMA, el menor. Con ingresos bajos, el 10 % puede ser mucho menos que 152,000; con ingresos altos, el retiro te da más espacio. El punto de cruce está en 1,520,000 pesos de ingreso anual: por debajo, la cuenta de ahorro te da más tope; por arriba, el plan de retiro.
| Ingreso anual | Tope del retiro (10 %) | Tope de cuenta de ahorro | Conviene |
|---|---|---|---|
| 300,000 | 30,000 | 152,000 | Cuenta de ahorro |
| 800,000 | 80,000 | 152,000 | Cuenta de ahorro |
| 1,520,000 | 152,000 | 152,000 | Empate |
| 2,500,000 | 206,367.60 | 152,000 | Plan de retiro |
Nada impide usar los dos: son rubros distintos, con topes distintos, y ambos están fuera del límite global. Si tienes capacidad de ahorro, el espacio combinado puede llegar a 358,367.60 pesos deducibles en 2025.
El requisito del retiro
Si retiras el dinero antes del plazo que marca el contrato, pierdes el beneficio y el impuesto que se difirió se vuelve a causar. Este tipo de cuentas está diseñado para dejar el dinero quieto varios años; no es una cuenta de emergencia.
Datos oficiales que usa este cálculo
| Concepto | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Tope anual | 152,000.00 | SAT, Deducciones personales → Cuentas de ahorro Cantidad fija, igual para todos |
| ¿Depende del ingreso? | No | SAT, Deducciones personales A diferencia de las aportaciones al retiro |
| ¿Entra al límite global? | No | SAT, preguntas frecuentes 2025, p. 30 Es una de las cinco excepciones |
| Punto de cruce con el retiro | 1,520,000.00 | Cálculo propio Arriba de ahí el retiro da más tope |
| Requisito del contrato | Cuenta especial para el ahorro | SAT, Deducciones personales No sirve una cuenta de ahorro común |
Preguntas frecuentes
¿Los rendimientos cuentan para el tope?
No. El tope aplica a los depósitos. Los rendimientos son ingreso por intereses y se declaran por separado.
¿Puedo abrir la cuenta a nombre de mi hijo?
La cuenta debe estar a nombre del contribuyente que deduce. Si está a nombre de otra persona, no aplica.
¿Qué pasa si deposito más de 152,000?
El excedente no se deduce ni se arrastra al año siguiente.
¿Es lo mismo que un plan personal de retiro?
No. El PPR tiene tope de 10 % del ingreso o 5 UMA; la cuenta de ahorro especial tiene 152,000 fijos. Se pueden usar los dos.
Última revisión: 6 de noviembre de 2026. Si encuentras un dato que no cuadra con la fuente oficial, dínoslo y lo corregimos con la fecha del cambio.