Límite de las deducciones personales
Cinco UMA anuales o 15 % de tus ingresos, el que resulte menor. Aquí ves cuál de los dos te está limitando y cuánto te sobra o te falta.
Cómo se obtuvo este resultado
El artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta pone dos techos y te deja usar el más bajo: cinco UMA anuales o 15 % del total de tus ingresos, con exentos incluidos. En 2025 el techo en pesos fue de 206,367.60; el 15 % de una persona que gana 340,000 pesos al año son 51,000. Gana lo que gana, casi nadie con ingresos medios llega al tope de las cinco UMA.
Dónde queda cada quien
El punto de quiebre está en 1,375,784 pesos de ingresos totales: por debajo de esa cifra manda el 15 %; por arriba, manda el tope en pesos. Para el ejercicio 2026 el punto sube a 1,426,488 porque la UMA pasó de 41,273.52 a 42,794.64 anuales. Si estás en la banda media —entre 300,000 y 900,000 pesos de ingreso anual— el límite que te aplica es siempre el 15 %, y crece contigo.
Lo que este límite no toca: colegiaturas, aportaciones voluntarias y complementarias al retiro, depósitos en cuentas personales especiales para el ahorro y gastos médicos por incapacidad o discapacidad igual o mayor al 50 %. Esos cinco rubros se suman aparte del límite.
El dato que casi todos tienen mal: los donativos
Hasta 2021 los donativos estaban fuera del límite global. Desde el ejercicio 2022 sí entran. La página de preguntas frecuentes de la declaración anual 2025 lo dice con todas sus letras: «desde el ejercicio 2022, dicha limitante le resulta aplicable a los donativos». Y sin embargo la mayoría de los artículos, blogs de despachos y calculadoras que circulan siguen repitiendo la regla vieja.
Si tu calculadora no mete los donativos al tope, te está regalando una deducción que el SAT te va a rechazar. Ojo también con el doble filtro: los donativos tienen su propio tope del 7 % sobre los ingresos acumulables del año anterior, y además compiten por este límite global. Está explicado en deducción de donativos.
Qué pasa si te pasas
Nada de arrastre. El excedente no se guarda para el año siguiente ni se puede repartir entre ejercicios: se pierde. Por eso conviene revisar el orden en el que aplicas los gastos. Todos los rubros que entran al límite compiten por el mismo espacio, así que da igual en qué orden los pongas; lo que sí importa es no dejar fuera un gasto que tenía tope propio sin haber usado el global.
Cómo lo calcula el SAT cuando presenta la prellenada
La prellenada suma las deducciones que reconoce, aplica el límite y listo. Lo que no hace es avisarte de cuánto margen te quedaba. Si te faltaba un CFDI por subir, el sistema simplemente aplica lo que tiene; el margen no usado desaparece sin mensaje. Ese es el hueco que cubre esta calculadora: saber cuánto espacio te queda antes de presentar.
Datos oficiales que usa este cálculo
| Concepto | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| UMA anual 2025 / 2026 | 41,273.52 / 42,794.64 | INEGI, serie de la UMA Valor anual = mensual × 12 |
| Tope de 5 UMA 2025 | 206,367.60 | Cálculo propio sobre INEGI El SAT publica 206,367.36 y 206,368.00 en sus documentos |
| Tope de 5 UMA 2026 | 213,973.20 | Cálculo propio sobre INEGI Se usa en la declaración de abril de 2027 |
| Porcentaje alterno | 15 % | LISR art. 151; SAT, preguntas frecuentes 2025, p. 30 Sobre ingresos totales, con exentos |
| Excepciones al límite | 5 rubros | SAT, preguntas frecuentes 2025, p. 30 Discapacidad, retiro, ahorro especial y colegiaturas |
| Donativos dentro del límite | desde el ejercicio 2022 | SAT, preguntas frecuentes 2025, p. 30 La regla anterior ya no aplica |
Preguntas frecuentes
¿El límite se aplica por cada deducción o al total?
Al total. Cada rubro tiene su propio tope cuando lo tiene (lentes 2,500, funerarios 1 UMA, donativos 7 %), y después la suma de todos pasa por el límite global de 5 UMA o 15 %.
¿Los ingresos exentos cuentan para el 15 %?
Sí. La guía de llenado del SAT lo dice expresamente: el 15 % se calcula sobre los ingresos totales, «incluidos aquellos por los que no pagas el impuesto sobre la renta».
¿Puedo deducir más si mi cónyuge no trabaja?
Puedes deducir los gastos de tu cónyuge, padres, abuelos, hijos y nietos siempre que esas personas no perciban ingresos iguales o mayores a la UMA anual (41,274 para 2025). Tus gastos y los de ellos comparten el mismo límite.
¿Qué pasa con el excedente?
Se pierde. No se arrastra al ejercicio siguiente ni se puede aplicar en otra declaración.
¿El límite cambia si declaro por honorarios?
El límite es el mismo. Lo que cambia son las deducciones adicionales que puedes restar antes: gastos del negocio, inversiones y, en arrendamiento, la deducción ciega del 35 %.
Última revisión: 6 de noviembre de 2026. Si encuentras un dato que no cuadra con la fuente oficial, dínoslo y lo corregimos con la fecha del cambio.